Le statut d'assimilé salarié : Guide complet 2025 !

Qu’est-ce que le statut d’assimilé salarié ?

Ce statut permet tout d'abord de cotiser au régime général de la Sécurité sociale. De ce fait, votre protection sociale, prévoyance et retraite est très intéressante. En effet, vous cotisez de façon similaire à un salarié cadre, la différence notable est qu'en tant que dirigeant, vous ne cotiserez pas à l'assurance-chômage. Ce statut permet par ailleurs d'avoir une fiche de paie et donc de pouvoir justifier plus facilement de son salaire pour demander un crédit par exemple.

Bon à savoir : Un dirigeant peut-être soit un associé avec un mandat social (assimilé salarié), soit un salarié avec un contrat de travail, conservant ainsi son statut de salarié.  

ous dirigeants de SAS et SASU sont automatiquement concernés, de plus le gérant minoritaire ou égalitaires de SARL sont, eux aussi, concernés par ce statut. Ce sera également le cas des dirigeants non associé. 

Avantages et inconvénients du statut d’assimilé salarié

Comparaison : Assimilé salarié ou travailleur non salarié (TNS) ?

Un travailleur assimilé salarié (TAS) cotisera au régime général de la Sécurité sociale ce qui n'est pas le cas du travailleur non salarié (TNS). Le TNS cotisera à la sécurité sociale des indépendants. De ce fait, le TAS aura une meilleure cotisation sociale, néanmoins le TNS aura la possibilité de compléter sa cotisation avec des contrats Madelin. Par ailleurs, le TNS paiera presque deux fois moins de cotisation sociale que le TAS. De plus, le TNS sera contraint de tout de même cotiser auprès du RSI même sans rémunération, contrairement au TAS qui ne versera aucune cotisation sociale s'il ne se rémunère pas. Pour finir, un TAS aura des fiches de paies pour justifier son salaire alors que le TNS ne pourra justifier de son salaire uniquement avec son bilan. 

Comment choisir dans ma situation entre TNS ou assimilé salarié ?

Le choix du statut entre TNS et TAS va se faire selon plusieurs critères qui seront dictés par la situation du ou des dirigeants, mais aussi selon leurs besoins :

• Taille de l’entreprise.
• Niveau de rémunération souhaité.
• Importance des droits sociaux (assurance maladie, retraite, chômage).
• Objectifs financiers et fiscaux.

Comment fonctionne la rémunération d’un dirigeant assimilé salarié ?

Fixation et mode de rémunération

Lors de l'assemblée générale, les associés et dirigeants vont effectuer différents votes, dont celui de la rémunération du dirigeant. Souvent, le dirigeant est l'associé majoritaire, donc il peut se rémunérer comme il le souhaite. Néanmoins, dans certains cas, il faut effectuer un vote pour choisir le montant. Pour les dirigeants, il n'existe pas de SMIC, dans ce cas, il peut être rémunéré en fonction des capacités financières de l'entreprise. La rémunération mensuelle peut être complétée par des dividendes à prendre à la fin de l'année.

Obligations légales et fiscales

Des obligations vous incombent avec ce statut, notamment l'établissement de fiches de paie. Vous pourrez les faire seuls ou bien faire appel à votre expert-comptable, ce qui ajoutera un coup supplémentaire. Néanmoins, cela peut être intéressant suivant les besoins, par exemple si vous avez des échéances à rembourser et que vous devez justifier de votre salaire, ce statut est plus pratique.

De ce fait, vous allez devoir déclarer et payer vos cotisations sociales en fonction de votre rémunération versée tous les mois. Si vous avez un comptable, celui-ci pourra avoir le rôle de faire les fiches de paies ainsi que les déclarations, néanmoins cela aura un coût supplémentaire.

Quelles sont les spécificités des cotisations sociales pour les assimilés salariés ?

Protection sociale des assimilés salariés : ce qu’il faut savoir

Assurance maladie

• Les frais médicaux, hospitalisations et frais courant sont pris en charge, comme quand vous êtes salariés, avec la possibilité de compléter certains frais avec une mutuelle.

Assurance vieillesse et retraite complémentaire

• Ce statut permet l'accès à de meilleurs droits comparé aux TNS en ce qu'il concerne la retraite, par ailleurs une contribution supplémentaire et obligatoire a été mis en place pour une retraite complémentaire.

Accidents du travail et prévoyance

• Vous êtes par ailleurs couverts en cas d'accident lié à une activité professionnelle, de plus, la protection est étendue en cas d'invalidité ou de décès.
  
  

Assurance chômage : quels droits pour les assimilés salariés ?

FAQ sur le statut d’assimilé salarié

Quelle est la différence entre salarié classique et assimilé salarié ?

Les principales différences concernent les cotisations et la protection sociale. Un salarié paie environ 22 % de cotisations patronales et 40 % de cotisations salariales, tandis qu’un assimilé salarié supporte 70 à 80 % de charges sociales. De plus, seul le salarié cotise pour l’assurance chômage.

Quels statuts juridiques permettent d’être assimilé salarié ?

Les statuts de SAS et SASU vous oblige à être travailleur assimilé salarié, les statuts d'EURL et de SARL vous le permettent seulement si vous êtes minoritaire dans la société.  

Peut-on changer de statut (passer de TNS à assimilé salarié) ?

Le changement est tout à fait possible. Il faut uniquement que le statut de la société le permette. En effet, si vous passez, par exemple, de la SARL où vous êtes TNS, à la SAS, vous deviendrez automatiquement assimilé salarié. 

Quels sont les avantages fiscaux liés au statut d’assimilé salarié ?

Il existe un avantage principal qui est la fiscalité des dividendes. En effet, vous serez taxé de 30 % (la flat taxe) sur vos dividendes. Cette taxe comprend 12.8 % d'impôts sur le revenu et 17.2 % de charges sociales.

Comment calculer le coût total d’un assimilé salarié pour une entreprise ?

Le coût total d'un assimilé salarié inclut la rémunération et les dividendes. Il faut ajouter 70 à 80 % de charges sociales au salaire et appliquer la flat tax de 30 % sur les dividendes.

Comment savoir si un dirigeant est salarié ?

Un dirigeant pourra être salarié seulement s'il y a un lien de subordination avec les associés. En effet, s'il est lui-même associé majoritaire, cela reviendrait au fait qu'il soit son propre chef ce qui n'est pas possible. Dans ce cas, il aura un mandat social, et il sera assimilé salarié.