Résumé de l'article
Vous hésitez entre la SASU et SARL pour créer votre entreprise ? Ces deux statuts juridiques offrent des avantages spécifiques, mais ils présentent aussi des différences importantes en termes de gestion, fiscalité et protection sociale. Cet article vous aide à comprendre les points clés pour faire le bon choix en fonction de vos besoins d'entrepreneur. Découvrez toutes les subtilités de chaque structure et prenez une décision éclairée pour optimiser la gestion et le développement de votre activité.Vos recherches pourraient vous orienter assez rapidement vers 2 statuts très populaires que sont la SASU et la SARL. Dans cet article, nous vous donnons les différences entre les deux statuts ainsi que les avantages, inconvénients et obligations qui incombent chacun de ces statuts.
Tableau comparatif : SASU vs SARL
| Statut | Régime social | Fiscalité | Obligations comptables | Prise de décisions | Gestion | Capital social |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SARL | TNS (Travailleur Non Salarié) | IS : 15 % ≤ 42 500 €, 25 % > 42 500 €. Option IR 5 ans. | Comptabilité obligatoire. Commissaire aux comptes si comptable interne. | Décisions en Assemblée Générale (associés + gérants). | Un ou plusieurs gérants. | 1 € min. Recommandé : 500 - 1 000 €. |
| SASU | Assimilé salarié (régime général) | IS : 15 % ≤ 42 500 €, 25 % > 42 500 €. Option IR 5 ans. | Comptabilité obligatoire. Commissaire aux comptes si comptable interne. | L'associé unique décide seul, sans formalités. | Un président. | 1 € min. Recommandé : 500 - 1 000 €. |
Définition SASU et SARL
Définition de la SASU
Aspect juridique
La Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle, autrement appelée SASU, est une forme de société commerciale avec un associé unique. Ce dernier sera donc le seul maître à bord et devra prendre des décisions seul : il sera le président de sa société.
Un des points clés de la SASU est sa grande souplesse de gestion, qui permet à l'associé unique d'organiser la société comme il le souhaite, notamment au niveau de la rédaction des statuts et de la gouvernance.
De plus, la responsabilité de l'associé unique est limitée à ses apports. Cela signifie que si l'entreprise rencontre des difficultés financières ou fait face à des dettes, l'associé ne risque de perdre que le montant qu'il a investi dans le capital de la société. Son patrimoine personnel est protégé. Ainsi, en cas de faillite, les créanciers ne peuvent pas saisir ses biens personnels (sauf en cas de faute de gestion grave ou de fraude).
Aspect fiscal
L'autre point majeur de la SASU est de pouvoir déduire les charges qui incombent à son activité : frais de fonctionnement (loyer, électricité, téléphone), salaires et charges sociales, frais de déplacement, frais de formation, amortissements, immobilisations etc. Ces charges doivent être justifiées par des factures et comptabilisées correctement. Cela permet à la société d'optimiser sa gestion fiscale tout en maîtrisant ses coûts.
L'imposition va elle s'appliquer sur vos bénéfices réalisés durant votre période fiscale, au barème de l'impôt sur les sociétés (IS) par défaut. Le taux est réduit à 15% sur les 42 500€ premiers euros de bénéfices et grimpe à 25% sur la somme au-delà. Le barème est progressif comme celui de l'impôt sur le revenu. D'ailleurs, une option à l'impôt sur le revenu (IR) est disponible à la création de la structure, pour une durée maximale de 5 ans.
Les dividendes sont aussi un atout majeur de la SASU. Elles sont soumis à la flat taxe de 30 %. L'associé peut aussi choisir l'imposition selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu, selon ses préférences fiscales.
Aspect social
L'associé unique de la SASU est soumis à un régime social plutôt comparable à celui des salariés, appelé travailleur assimilé salarié. Ce régime vous assure une bonne couverture maladie auprès de la sécurité sociale et une bonne cotisation pour votre future retraite. Mais du coup, quelle est la contrepartie ? Le taux de charges sociales, d'environ 75 à 80%, selon le salaire que vous vous versez. Prenons un exemple concret, un salaire souhaité de 2000€ coûtera à peu près 3500€ à votre société.
| Aspect | Description |
|---|---|
| Juridique | SASU = 1 associé unique, qui est président et gère librement la société. Responsabilité limitée aux apports, protégeant le patrimoine personnel. |
| Fiscal | Charges déductibles (loyer, salaires…). IS : 15 % ≤ 42 500 €, 25 % > 42 500 €. Option IR possible 5 ans. Dividendes taxés à 30 % (flat tax). |
| Social | Président = Assimilé salarié avec bonne couverture sociale (santé, retraite). Charges sociales élevées (75-80 % du salaire). |
Définition de la SARL
Aspect juridique
La société à responsabilité limitée, autrement appelée SARL, est une forme de société commerciale pluri-associés avec pour minimum 2 associés et un maximum de 100 associés. Parmi eux, un ou plusieurs seront nommées gérants de la SARL.
De plus, la responsabilité des associés est limitée à leurs apports. Dans le cas de difficulté financière voire de dette, les associés risquent de perdre seulement leurs apports. Cela correspond aux apports en capital, en nature ou en industrie (les connaissances). Leurs patrimoines personnels sont ainsi protégés. Ainsi, en cas de faillite, les créanciers ne peuvent pas saisir leurs biens personnels (sauf en cas de faute de gestion grave ou de fraude).
Aspect fiscal
Tout comme en SASU, l'avantage de la SARL est de pouvoir déduire les charges qui incombent à son activité : frais de fonctionnement (loyer, électricité, téléphone), salaires et charges sociales, frais de déplacement, frais de formation, amortissements, immobilisations, etc. Ces charges doivent être justifiées par des factures et comptabilisées correctement. Cela permet à la société d'optimiser sa gestion fiscale tout en maîtrisant ses coûts.
La SARL sera imposée sur ses bénéfices au titre de l’impôt sur les sociétés (IS). C'est un impôt composé de 2 tranches, la première de 0 € à 42 500 € bénéficie d'un taux réduit de 15 % et la seconde au-delà de 42 500 € augmente à 25 %. D'ailleurs, une option à l'impôt sur le revenu (IR) est disponible en SARL selon certains critères.
Cette fois-ci, les dividendes sont le point faible de la SARL. En effet, ce type de versement est taxé à hauteur de 57.8 % comprenant une part d'impôts sur le revenu et une part de cotisation sociale. La prise de dividende est fortement déconseillée en SARL.
Aspect social
Les associés majoritaires de la SARL sont soumis à un régime social plutôt comparable à celui des entrepreneurs individuels, vous serez considéré comme travailleur non salarié. Ce régime vous assure une couverture sociale correcte, mais tout de même moins intéressante que celle d'un dirigeant assimilé salarié. Mais alors, quelle est la contrepartie ? Le taux de charges sociales, de 45 %, sur le salaire que vous percevez. Prenons un exemple concret, un salaire souhaité de 2000 € coûtera à peu près 2900 € à votre société.
Les associés minoritaires ou égalitaires sont quant à eux considérés comme travailleur assimilé salariés et se retrouvent donc dans la même situation qu'un associé dirigeant de SASU.
| Aspect | Description |
|---|---|
| Juridique | Une SARL a plusieurs associés, qui peuvent être gérants. Ils organisent des AG ordinaires (décisions courantes) et AG extraordinaires (décisions exceptionnelles). Responsabilité limitée aux apports, protégeant le patrimoine personnel. |
| Fiscal | Charges déductibles (loyer, salaires…). IS : 15 % ≤ 42 500 €, 25 % > 42 500 €. Option IR possible 5 ans. Dividendes taxés à 57,8 %. |
| Social | Gérants = Travailleurs Non Salariés (TNS) avec couverture correcte, optimisable via un contrat Madelin. Charges sociales ≈ 45 % du salaire versé. |
Différences entre SASU et SARL
Statut juridique et création
Que ce soit pour une SASU ou une SARL, le processus de création est similaire. Il faut rédiger les projets de statuts, déposer votre capital auprès d'un notaire ou bien d'une banque puis déposer le dossier au greffe. Après quelques jours de traitement, vous allez recevoir votre kbis et statut de société qui vous permettront de débuter votre activité. Pour finir, vous devez faire une publication dans un journal d'annonce légale. Les coûts de création sont similaires.
Vous avez d'ailleurs plusieurs options pour créer votre société. D'abord le faire vous-même, cela inclus des risques que le dossier soit mal formulé et refusé par le greffe. Ensuite, deux personnes sont autorisées à créer des sociétés pour autrui. On parle ici des experts-comptables et des comptables, il faut d'ailleurs s'assurer qu'ils soient bien inscrits à l'ordre des experts-comptables ou bien les avocats.
Concernant la gestion, celle-ci est évidemment plus simple en SASU puisqu'il n'y a qu'un seul associé, en effet en SARL la gestion est plus complexe et cela est dû à l'obligation de réunir les associés et dirigeants pour prendre les décisions.
Prise de décision et gouvernance
SASU : l'associé unique prend toutes les décisions seul, ce qui permet une grande rapidité et efficacité.
SARL : les décisions importantes doivent être prises en assemblée générale par les associés, selon les règles de majorité établies par la loi ou les statuts. Dans les cas de vote, chaque associé aura un nombre de voix au prorata de ses parts dans la SARL
Régime social de l'entrepreneur
En SASU, le dirigeant est travailleur assimilé salarié, c'est-à-dire qu'il aura une protection sociale équivalente à celle d'un salarié cadre et donc une très bonne protection. La nuance avec un salarié est que le dirigeant ne cotise pas à l'assurance-chômage. Par ailleurs, le coût de cette protection sociale est assez élevé entre 75 et 80 % de la rémunération.
En SARL, le dirigeant est cette fois, travailleur non salarié. Sa protection sociale est nettement moins intéressante, il va cotiser au régime social des indépendants. Néanmoins, son cout sera moins élevé environ 45 % de sa rémunération. Afin d'améliorer et de compléter cette protection sociale, le dirigeant peut, à titre personnel, contracter un contrat madelin. C'est un type de contrat d'assurance privé afin de cotiser personnellement à sa prévoyance et retraite.
Fiscalité et imposition
Que ce soit pour la SASU ou la SARL, le régime par défaut est l'impôt sur les sociétés.
Dans les deux structures, l'option pour l'impôt sur le revenu est possible si la demande est faites durant les 5 premières années de la société, et ce, pour les 5 années à partir de la demande, exception faite de la SARL de famille qui n'a pas de limites.
Obligations comptables et responsabilités
Dans les deux cas également, les sociétés sont tenus de faire leur comptabilité en passant par un cabinet d'expertise comptable ou bien en embauchant en interne un comptable. Dans ce cas, un commissaire aux compte tenu de venir vérifier et valider la sincérité et la régularité des comptes de la sociétés
Avantages et inconvénients de chaque statut
Avantages et inconvénients de la SASU
Pour davantage d'informations consulter le point avantages et inconvénients spécial SASU.
| Avantages | Inconvénients |
|---|---|
| ✅ Gestion simple et décisions rapides | ❌ Charges sociales élevées (75-80 % du salaire) |
| ✅ Statuts flexibles et adaptables | |
| ✅ Levée de fonds facilitée | |
| ✅ Bonne protection sociale (santé, retraite) | |
| ✅ Dividendes taxés à 30 % (flat tax) | |
| ✅ Fiche de paie justifiant la rémunération |
Avantages et inconvénients de la SARL
Pour plus de détails consultez le point avantages et inconvénients dédié à la SARL.
| Avantages | Inconvénients |
|---|---|
| ✅ Responsabilité limitée des associés | ❌ Gérant obligatoirement une personne physique |
| ✅ Faibles charges sociales (≈ 45 % du salaire) | ❌ Sécurité sociale des indépendants (moins avantageuse) |
| ✅ Choix entre IR ou IS | ❌ Dividendes taxés à 57,8 % |
| ❌ Pas de fiche de paie pour le gérant |
Quand choisir la SASU ?
Le statut de SASU peut être intéressant sur plusieurs points :
- La gestion : S'il y a un besoin de rapidité dans la prise de décision, un besoin de protection du patrimoine personnel. Ce statut propose également une flexibilité statutaire et la possibilité de faire des levée de fonds simplement.
- La rémunération : Vous touchez les ARE et souhaitez les percevoir en totalité. Vous avez un salaire venant d'une autre structure ou d'un emploi et vous ne vous rémunérez pas. Dans ce vous ne payez pas de charge sociale et donc vous ne cotisez pas doublement. Vous souhaitez être très bien protégé socialement ou faire un arbitrage "petit" salaire / "grosses" dividendes.
Dans ces cas, la SASU est un statut intéressant pour vous.
Quand choisir la SARL ?
Le statut de SARL peut être intéressant sur plusieurs points :
- La gestion : vous avez besoin d'un cadre juridique structuré et le besoin de déduire au réel vos charges.
- La rémunération : vous souhaitez limiter vos charges sociales, vous souhaitez vous rémunérer avec de gros salaires tous les mois et la prise de dividende ne vous intéresse pas.
Dans ces cas la SARL est un statut qui pourrait vous convenir.
Simulateur SASU ou SARL ?
Afin de vous éclairer dans le choix entre SASU et SARL voici un simulateur qui pourra vous éguillez dans le choix de statut juridique.
Comment transformer une SARL en SASU ?
Changer de statut, en passant d'une SARL à une SASU implique plusieurs changements.
- Revalorisation de la société pour le rachat des parts sociales au juste prix.
- Rachat de l'ensemble des parts sociales par l'associé restant.
- Démission des associés-dirigeants qui quittent la société
- Modification statutaire permettant le passage de la SARL à la SASU
Ces étapes sont faites en simultané et selon la rédaction originelle de la société, il sera plus ou moins complexe d'effectuer cette modification. Tout comme pour la création de société, votre expert-comptable ou avocat spécialisé pourra effectuer les modifications.
FAQ
Quels sont les avantages fiscaux d'une SASU par rapport à une SARL ?
La SASU bénéficie d'une taxation plus avantageuse sur les dividendes (30 % contre 57,8 % pour une SARL).
Quelles sont les différences de gestion entre une SASU et une SARL ?
La SASU permet une prise de décision rapide, tandis que la SARL impose des assemblées générales pour certaines décisions.
Quels sont les coûts supplémentaires liés à la transformation d'une SARL en SASU ?
Ils incluent les honoraires d’expert-comptable ou d’avocat, ainsi que les frais de greffe et d’annonce légale.
Quelles sont les implications légales de passer d'une SARL à une SASU ?
Cela implique le rachat des parts sociales, la modification des statuts et la démission des associés-dirigeants.
Quels sont les principaux défis d'une SASU par rapport à une SARL ?
Le principal défi d'une SASU en comparaison à une SARL serait principalement le fait d'être seul dirigeant au commande d'une société.
Rédigé par Gabriel Vanderbecken
Gabriel, as de la création d'entreprise est un collectionneur de diplômes (trois à son actif en gestion, négociation et management, rien que ça !). En 1 an il a créé plus de 250 sociétés. Passionné par le sport et motivé par le fait de concrétiser les rêves de ses clients, il est toujours prêt à discuter d’idées innovantes et d’aider des entrepreneurs à se lancer ! Sa création la plus originale ? Un site de rencontre pour Végan, pour trouver sa moitié en toute simplicité !
